贷款损失准备包括哪些？
谢邀~这个问题问得挺及时，前不久刚写了一篇关于贷款减值的文章 贷款减值，又叫贷款损失准备、贷款拨备，是指贷款发放过程中，金融机构按照监管要求或公司内部制度规定，计算并提取的用于抵补可能发生的贷款损失的资金，相当于保险业的“保证金”作用，是金融企业资产的重要组成部分。 根据《商业银行资本充足率管理办法》（中国人民银行令〔2012〕第1号）和《信贷风险分类指引》（银监发〔2007〕54号），银行对客户贷款进行五级分类时，要综合考虑客户还款能力和还款意愿等要素，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。其中，后三类统称不良贷款。 按照监管部门的要求，银行要对每个会计年度产生的所有不良贷款进行全额计提贷款损失准备金；对于已处置（含主动管理和被动处置）的不良贷款，应当冲回相应的贷款损失准备金，具体金额以处置收入减去相关费用后的净额确定。
目前，各大商业银行均已建立了较为完善的贷款损失准备管理体系。一般由总行层面、授信业务/信贷部门和个人贷款部层面分别进行核定，其中重点信贷业务如房地产贷款、基础设施贷款、信用卡透支、大额消费贷款、中小企业贷款等，还会进一步划分审核审批权限。 值得注意的是，贷款损失准备的计提方法应按照贷款的风险分类结果和相关计量准则来确定，但实践中往往会发生变化。例如，企业发生财务困难，贷款产生逾期，银行会调整其贷款风险类别至次级；若经过催收仍不能收回，则进一步下调为可疑，同时计提相应准备的计提分母将调整为账面本息余额（即原计入当期损益的利息收入冲回）。