什么是资金资产管理？
资金资产是最容易转化为现金的资产，其管理一般由出纳人员承担，主要包括现金管理和银行存款管理。为了保证资金资产的安全和完整，发挥其应有的效用，企业必须对资金资产管理建立严密的制度，包括限制接近资金资产以及对资金收支的授权批准制度等。对现金的管理，主要通过设置“现金日记账”、“现金盘点表”和“现金报销单”等来进行；对银行存款的管理，主要通过设置“银行存款日记账”、“库存现金支票登记簿”、“空白支票登记簿”和“银行存款收支日报表”等来进行。
资金资产管理的控制要点主要有：
（1）企业应当建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约和监督。资金业务不相容岗位一般包括：资金支付的审批和执行、资金保管和盘点检查、账面金额与资金发生额核对、资金的会计记录和实物保管等。
（2）未经授权的机构或者人员一律不得办理资金业务或者直接接触企业资金。因此，企业对办理资金业务的人员必须进行岗位轮换和强制休假，对资金业务重要的、关键的环节或者岗位，要指定专人或者安排有关人员进行独立复核。
（3）对于货款的结算，应遵循合同的规定，并按照企业信用政策办理；办理付款业务时应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行认真审核。如果付款业务实行网上交易和管理，应当充分利用网络安全技术控制等现代化手段，减少未经授权的使用系统和篡改数据现象的发生。
（4）应当严格按照规定办理资金收付业务，完善资金审批手续，对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批；对违反规定、可能会导致企业的资金受损或者产生经济损失的付款审批，应当及时制止，制止无效的应向单位负责人报告。
（5）对资金收支应按国家统一的会计制度规定进行正确的会计核算，对于重大的资金支出，应当确保会计核算的真实、准确和完整，严禁将资金业务不入账或者不按国家统一的会计制度的要求入账。